基礎現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎編制，劃分為經(jīng)營活動、投資活動和 籌資活動，按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實 現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。現(xiàn)金流量表主要反映現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動情況對現(xiàn) 金凈流量的影響，不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動，為說明其對企業(yè)財務狀況的影 響，應在現(xiàn)金流量表下的附注中反映。

―、現(xiàn)金的主要內(nèi)容現(xiàn)金主要由庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金組成。

二、現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn) 金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金 的差別不大，可視為現(xiàn)金。例如，企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了 不使現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金時，隨時可以變現(xiàn)。